税收征收管理工作的改进问题(一)

【摘要】:

     税收征管就是税务机关依据对税收分配规律的认识，采取必要的措施，自觉地组织、控制、约束纳税人在纳税过程中遵守税收法律、制度等规范，协调征纳双方关系，实现税收计划，组织税款入库，以达到国家预期目的而开展的一系列活动。税收管理的核心问题是税收征管机制问题，科学的税收征管机制的建立是一个不断实践、完善和探索的过程。本文将税收征管机制存在的问题、征管协同机制、税收征管服务机制三部分，以及如何强化和规范税收征管的具体措施与对策。结合工作实际从以下几方面进行粗略的分析和思考，并就建立科学的税收征管机制提出一些探索性的思路。

    【关键词】:税收征收 征管机制 纳税服务 征管改革

    【正文】:

    税收征管就是税务机关依据对税收分配规律的认识，采取必要的措施，自觉地组织、控制、约束纳税人在纳税过程中遵守税收法律、制度等规范，协调征纳双方关系，实现税收计划，组织税款入库，以达到国家预期目的而开展的一系列活动。税收征管又称稽征管理，内容包括征收、管理、稽查三个方面，它是税务机关整个税务管理活动中的核心部分。严密的税收管理体系对于税收收入的实现、分配、以及税法的维护具有很强和现实意义。近年来，随着税收改革的深入，我们浙江省国税系统已经初步建立起了以市地为单位集中征收和征管模式，改革取得了明显成效，机构大幅度精简，信息化建设加速推进，征管质量、服务水平在明显提高。但税收征管工作目前也面临着新的挑战。前几轮征管改革基本上是以机构改革为主要载体，对征收管理的具体业务没有作大的调整，制约了改革和整体效能的发挥。鉴于税收征管的多重性、综合性，结合临安国税的实践，对强化和规范税收征管作些粗浅的探索。

    一、当前税收征管存在的问题

    在经济和社会生活方式多样化的今天，税源所依存的经济基础和社会环境频繁地发生变化，税源的流动性和可变性大大增强，税收征管的问题日益显现。当前造成税收征管不完善的原因，既有税收政策法规不够完善、征管能力有待加强、执法不够到位的问题，也有着深刻的经济社会、制度性原因；既有税务机关内部管理上的原因，也有纳税人依法纳税意识淡薄的原因；既有新征管模式运行过程中产生的问题，也有历年深沉的一些问题。具体表现在以下几方面：

    （一）税收征管环节存在的问题

    1、纳税申报。远程申报的目的是让纳税人足不出户完成纳税申报事宜，但由于远程电子申报覆盖面不广，纳税人在远程申报成功后还要到大厅报送其他附列资料，税务人员还需将纸质材料与电子数据进行逐项核对。同时，其他涉税事务如开具抄报税、认证、购领发票、领取各种表证单书仍离不开大厅的服务。税银扣款及经收处和国库税款划解上的原因造成税企双方掌握的纳税数据信息不一致。远程电子申报程序运行中如遇技术问题和故障，将导致纳税人重复申报或申报不成功。随着纳税户数的不断增多，大厅受理申报的业务量也不断增多，而征收大厅人员的人数并没有相应增多。由于人员频繁变动，素质参差不齐，特别有些新上岗的征收人员对征管软件不熟悉，对申报采录的数据审核不够，容易引起操作上的失误。此外，对逾期申报处罚不够规范，影响了征管质量的提高。

    2、税务登记。税务登记管理是各项税收管理的基础。在实际工作中，管理人员对采集的原始信息往往把关不严，采录方式往往是被动的，对不明项目调查核实不够，对于预算科目、级次、品目、行业等要素不清，未完全按照标准填列。这对后续征管工作有不利影响，最终影响到监控和决策。一部分非正常户纳入机外管理或代征管理，体外循环不利于实行全面监控。工商部门协助传递登记信息，缺少明确的法律责任，加上信息不能共享，以及未建立登记定期对比制度，使部分业户逃避税务登记管理，甚至出现屡开屡停的情况。传统的税务登记管理对电子商务缺少办法，网络交易的经营范围是无限的，无法确定纳税人的实际经营情况。 

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